Como rider o autónomo, es probable que en tu día a día te surjan dudas sobre qué gastos puedes incluir en tus declaraciones fiscales. Una de las preguntas más recurrentes es si las multas de tráfico, tan comunes para quienes se desplazan constantemente, son deducibles. La respuesta corta es no, pero la explicación merece mayor profundidad. Actualizado a diciembre de 2025, este artículo te explica por qué las sanciones no son deducibles y, lo más importante, qué gastos sí puedes desgravar para reducir tu carga tributaria legalmente.
Para quienes trabajan como repartidores, comerciales, transportistas o cualquier profesional que utiliza vehículos en su actividad, comprender las reglas fiscales marca la diferencia entre pagar de más o aprovechar todas las deducciones permitidas por Hacienda.
Por qué las multas de tráfico NO son deducibles
El artículo 15 c) de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que no serán fiscalmente deducibles las multas y sanciones penales y administrativas, los recargos del período ejecutivo y el recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo. Esta norma aplica tanto al Impuesto sobre Sociedades como al IRPF de los autónomos.
Las multas de tráfico no son deducibles en la declaración de la Renta, tampoco se pueden deducir las sanciones o recargos, y esta restricción aplica a asalariados, autónomos, jubilados y desempleados.
El fundamento legal de la no deducibilidad
La legislación tributaria no discrimina sobre el origen de la sanción y trata de la misma manera a todos los procedimientos sancionadores administrativos, independientemente de que sean de naturaleza tributaria, civil, penal o de tráfico.
El criterio detrás de esta prohibición es claro: permitir la deducción de multas significaría que el Estado está subvencionando incumplimientos normativos. Se ha incumplido una norma, hay una sanción y eso es algo que no puede tener ningún tipo de ventaja fiscal ni para autónomos ni para empresas ni tampoco para particulares.
Tipos de sanciones no deducibles en 2025
Según la Agencia Tributaria, no son deducibles:
- Multas de tráfico: Excesos de velocidad, estacionamiento indebido, uso del móvil al volante
- Sanciones tributarias: Multas por presentación fuera de plazo, errores en declaraciones
- Recargos administrativos: Seguridad Social, Ayuntamientos, organismos públicos
- Sanciones laborales: Infracciones en materia de prevención, contratación
- Multas ambientales: Confederaciones hidrográficas, inspecciones sanitarias
Es importante recordar que las sanciones y multas de tráfico nunca son deducibles, incluso si la infracción se comete mientras realizas tu trabajo como rider o autónomo.
Gastos de vehículo que SÍ puedes deducir como rider o autónomo
Aunque las multas están fuera de juego, existen numerosos gastos relacionados con tu vehículo que sí son deducibles. Para riders y profesionales del reparto, estos gastos pueden representar una parte sustancial de la actividad.
Nueva interpretación favorable del TEAC en 2025
Una resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) del 24 de junio de 2025 ha abierto la puerta a que puedan deducir los gastos de sus vehículos en el IRPF con mayor facilidad. El cambio supone un giro en la interpretación que durante años ha mantenido la Agencia Tributaria.
El nuevo criterio establece que los vehículos mixtos adaptables, como las furgonetas de trabajo, se presumirán afectos a la actividad económica si su aspecto o características físicas —carrocería, rotulación o uso habitual— apuntan a un destino profesional.
Gastos deducibles al 100% para profesionales del transporte
Si eres rider, transportista, taxista, conductor VTC, profesor de autoescuela o agente comercial, puedes deducir el 100% de los siguientes gastos:
Gastos de adquisición y amortización:
- Compra del vehículo (amortización según tablas oficiales)
- IVA de la adquisición
- Intereses de financiación o leasing
Gastos de mantenimiento y uso:
- Combustible (gasolina, diésel, electricidad)
- Reparaciones y mantenimiento
- Seguro del vehículo
- Impuesto de circulación
- Neumáticos y recambios
- Revisiones técnicas (ITV)
Gastos de operación:
- Gastos de aparcamiento, zonas SER, parkings privados o peajes se consideran directamente vinculados al uso profesional del vehículo
- Alquiler de plaza de garaje para el vehículo profesional
- Lavado del vehículo
Los profesionales del transporte, como taxistas o profesores de autoescuela, pueden desgravar hasta el 100% del IVA al comprar un vehículo nuevo y también pueden deducirse hasta el 100% de los gastos derivados del uso profesional del vehículo, siempre y cuando se guarden las facturas correspondientes.
Requisitos para la deducción al 100%
Para aplicar estas deducciones debes cumplir:
- Uso exclusivo profesional: El vehículo debe estar afecto únicamente a tu actividad
- Factura completa: Todos los gastos deben estar respaldados con factura a tu nombre
- Registro contable: Deben estar correctamente anotados en tus libros
- Justificación: Conservar documentación durante al menos 4 años
Gastos deducibles para riders: Más allá del vehículo
Los riders y autónomos del sector reparto tienen acceso a numerosas deducciones que van más allá del vehículo.
Cuota de autónomos y seguros
Tu propia cuota de autónomos es un gasto 100% deducible en el IRPF. No necesitas factura, basta con el extracto bancario que demuestre el pago.
Además, puedes deducir:
- Primas de seguro de enfermedad satisfechas por el autónomo para él, su cónyuge o hijos menores de 25 que convivan en el domicilio familiar, con un máximo de 500 euros por persona
- Seguro de responsabilidad civil profesional
- Seguro de baja laboral (IT)
Equipamiento profesional para riders
Vestuario específico:
- Casco homologado
- Ropa de alta visibilidad
- Guantes técnicos
- Calzado de seguridad
- Ropa impermeable profesional
- Chalecos identificativos de la empresa
Equipamiento tecnológico:
- Móvil o smartphone para trabajar
- Soporte para móvil en el vehículo
- Powerbank y cargadores
- Mochila térmica profesional
- GPS o navegadores
Deben justificarse mediante factura y estar razonablemente relacionados con el desarrollo de la actividad económica.
Suministros si trabajas desde casa
Para riders que gestionan parte de su actividad desde el domicilio:
Debes calcular el porcentaje de la vivienda que usas para trabajar y aplicar el 30% de esa parte a los gastos de luz, agua e internet. Guarda todas las facturas como prueba. Si no cumples con esta norma, Hacienda puede multarte.
Ejemplo práctico:
- Superficie vivienda: 80 m²
- Despacho afecto: 10 m² (12,5% de la vivienda)
- Factura de luz mensual: 60 €
- Deducción: 60 € × 12,5% × 30% = 2,25 €/mes (27 €/año)
Dietas y manutención
En España, el límite diario por dietas sin pernocta es de 26,67 € y con pernocta, de hasta 48,08 €.
Requisitos para deducir dietas:
- Desplazamiento fuera del municipio habitual
- Pago con tarjeta o medio electrónico
- Factura de establecimiento de hostelería
- Justificación del motivo profesional
Formación profesional
Cualquier curso relacionado con tu actividad es deducible:
- Cursos de conducción segura
- Formación en primeros auxilios
- Cursos de atención al cliente
- Formación en nuevas tecnologías de reparto
- Renovación de certificados profesionales
Casos específicos: Riders en plataformas digitales
Para quienes trabajan con Glovo, Uber Eats, Deliveroo, Just Eat u otras plataformas, existen particularidades.
Comisiones de plataforma
Las comisiones que cobran las plataformas digitales NO son gastos deducibles porque ya se descuentan de tus ingresos brutos. Solo declaras el neto que recibes.
Gastos específicos de riders en plataforma
Deducibles al 100%:
- Bolsas térmicas oficiales de la plataforma
- Uniformes corporativos obligatorios
- Dispositivos específicos exigidos por la plataforma
Proporcionales según uso:
- Plan de datos móvil (si usas el mismo móvil para uso personal)
- Aplicaciones de navegación de pago
Control horario y kilometraje
Aunque no es obligatorio legalmente, llevar un registro detallado te ayudará en caso de inspección:
Libro de desplazamientos:
- Fecha y hora de inicio/fin
- Origen y destino
- Kilómetros recorridos
- Pedidos realizados
- Ingresos del día
Esta documentación refuerza la justificación del uso profesional del vehículo.
Régimen fiscal para riders: Estimación directa vs. módulos
Para el ejercicio 2025, la mayoría de riders tributan en estimación directa simplificada.
Estimación directa simplificada
Es el régimen habitual para riders y autónomos del reparto. En 2025, los autónomos que tributen en el régimen de estimación directa simplificada pueden deducirse un 7% de su rendimiento neto, con un tope máximo de 2.000 euros anuales en concepto de gastos de difícil justificación.
Ventajas:
- Deduces gastos reales
- Mayor control de tu fiscalidad
- Aprovechas todas las deducciones disponibles
Requisitos:
- Facturar todas las operaciones
- Llevar libro de ingresos y gastos
- Presentar modelos trimestrales (130 y 303)
Régimen de módulos (estimación objetiva)
El régimen de módulos se mantendrá íntegramente durante 2025, sin cambios en los límites.
Sin embargo, para riders es generalmente menos favorable porque:
- No puedes deducir gastos reales
- La cuota es fija según módulos
- Menos control sobre tu tributación
Tabla comparativa: Gastos deducibles vs. no deducibles para riders
| Concepto | ¿Deducible? | % Deducción | Requisitos |
|---|---|---|---|
| Multas de tráfico | ❌ NO | 0% | — |
| Gasolina/combustible | ✅ SÍ | 100% (riders/transportistas) | Factura, uso profesional |
| Seguro del vehículo | ✅ SÍ | 100% (riders/transportistas) | Vehículo afecto actividad |
| Reparaciones | ✅ SÍ | 100% (riders/transportistas) | Factura completa |
| Peajes y parking | ✅ SÍ | 100% | Factura, motivo profesional |
| Cuota autónomos | ✅ SÍ | 100% | Extracto bancario |
| Seguro médico | ✅ SÍ | Hasta 500 €/persona | Póliza y factura |
| Móvil profesional | ✅ SÍ | 100% | Línea separada trabajo |
| Casco y equipamiento | ✅ SÍ | 100% | Material seguridad/trabajo |
| Comidas personales | ❌ NO | 0% | — |
| Dietas fuera municipio | ✅ SÍ | Hasta 26,67 €/día | Factura, pago electrónico |
| Formación profesional | ✅ SÍ | 100% | Vinculada a actividad |
Errores comunes que debes evitar en 2025
1. Intentar deducir multas «camufladas»
Algunos autónomos intentan registrar multas como «gastos de gestoría» o «tasas administrativas». El 7 de mayo de 2025, una sentencia del Tribunal Supremo frenaba la imposición de sanciones automáticas y masivas a aquellos contribuyentes que no fueran capaces de probar algunos gastos deducibles. El fallo no dejaba lugar a dudas: la Administración siempre debe demostrar la culpabilidad antes de sancionar.
Sin embargo, esto no significa que puedas incluir multas. La no deducibilidad de sanciones es absoluta.
2. No conservar facturas completas
Con respecto a los tickets o facturas simplificadas, no son deducibles al no permitir identificar quién ha realizado el gasto. Así que aunque sea un poco engorroso acostúmbrate a pedir factura en restaurantes, gasolineras, taxis o supermercados.
3. Deducir gastos personales
Netflix, gimnasio, comidas en tu municipio sin justificación profesional son gastos personales que Hacienda rechazará. En 2025, los autónomos se enfrentarán a una fiscalidad más rigurosa, con nuevas condiciones para justificar los gastos deducibles en el IRPF, dado que la Agencia Tributaria ha intensificado la vigilancia sobre gastos que combinan uso profesional y personal.
4. No declarar el uso de vivienda a Hacienda
Si trabajas desde casa y quieres deducir suministros, debes haberlo comunicado previamente mediante el modelo 036/037. Sin esta notificación, Hacienda puede rechazar la deducción.
5. Deducir vehículo sin justificar uso exclusivo
Para autónomos que no son transportistas, riders o taxistas, deducir gastos de vehículo particular es extremadamente complicado. Para actividades no recogidas en excepciones pueden deducirse el 50% pero solo a efectos del IVA, y 0 en el gastos de la base imponible para el IRPF. Solo en casos en que el titular es poseedor de 2 vehículos y uno de ellos esté rotulado con su nombre comercial y sea de uso exclusivo para el trabajo como autónomo, podrá defender la deducibilidad de todo el gasto.
Guía paso a paso: Cómo maximizar tus deducciones como rider
Paso 1: Organiza tu documentación
Crea un sistema para archivar todas tus facturas:
- Carpeta digital (Dropbox, Google Drive)
- Aplicación de escaneo de facturas
- Subcarpetas por categoría (combustible, mantenimiento, seguros, etc.)
- Subcarpetas por trimestre
Paso 2: Separa cuentas y líneas
- Cuenta bancaria exclusiva para la actividad
- Tarjeta específica para gastos profesionales
- Línea de móvil diferenciada para trabajo
Esto facilita la identificación de gastos deducibles y da seguridad ante inspecciones.
Paso 3: Registra todos los gastos
Utiliza un software de contabilidad o una hoja de cálculo con:
- Fecha del gasto
- Concepto detallado
- Importe sin IVA
- IVA soportado
- Proveedor
- Número de factura
Paso 4: Presenta modelos trimestrales
Modelo 303 (IVA):
- Plazo: 1-20 de abril, julio, octubre y enero
Modelo 130 (IRPF):
- Plazo: 1-20 de abril, julio, octubre y enero
- Calcula: (Ingresos – Gastos deducibles) × 20% – Retenciones
Paso 5: Declaración anual
En la campaña de la Renta (abril-junio), revisa que todos los gastos estén correctamente reflejados. Para que un gasto pueda descontarse legalmente de la base imponible del autónomo, debe cumplir tres requisitos esenciales: estar directamente relacionado con la actividad profesional, estar respaldado por una factura a nombre del autónomo y estar correctamente registrado en la contabilidad.
Nuevas deducciones fiscales aplicables en 2025
Deducción por digitalización
En 2025, se consolida el sistema de cotización basado en los ingresos reales, con nuevas cuotas vinculadas a los rendimientos netos de los autónomos. Existen 15 tramos, que van desde ingresos inferiores a 670 euros hasta más de 6.000 euros mensuales.
Además, existen incentivos fiscales para inversiones en:
- Software de gestión (contabilidad, facturación)
- Equipos informáticos
- Herramientas digitales profesionales
- Ciberseguridad
Deducción por vehículo eléctrico
Si adquieres un vehículo eléctrico o híbrido enchufable en 2025:
- Deducción del 15% del valor del vehículo al IRPF si se abona al menos el 25% del valor de compra como adelanto
- Hasta el 15%, con un límite de 4.000 euros, por la instalación de un punto de recarga en el domicilio
Gastos de difícil justificación
En 2025 se establece un límite del 5% del rendimiento neto (máximo 2.000€ anuales) para gastos de difícil justificación en estimación directa simplificada.
Esto permite cubrir pequeños gastos cotidianos sin necesidad de factura específica.
Preguntas Frecuentes
¿Puedo deducir las multas de tráfico si trabajo como rider o repartidor?
No. Las multas de tráfico no son deducibles bajo ningún concepto, independientemente de tu actividad profesional. La legislación fiscal es clara: las sanciones administrativas, incluidas las de tráfico, no pueden incluirse como gasto deducible ni en el IRPF ni en el Impuesto de Sociedades. Esto aplica incluso si la infracción se comete durante tu jornada laboral como rider.
¿Qué gastos de vehículo puede deducir un rider o transportista en 2025?
Los riders, transportistas, taxistas y profesionales del reparto pueden deducir el 100% de los gastos relacionados con su vehículo: combustible, seguro, mantenimiento, reparaciones, IVA de la compra, amortización, impuesto de circulación, peajes y parkings. Es fundamental conservar todas las facturas a tu nombre y demostrar que el vehículo está afecto exclusivamente a tu actividad profesional.
¿Cuál es el límite de dietas deducibles para autónomos que trabajan fuera de su municipio?
En 2025, el límite diario de dietas sin pernocta es de 26,67 € en España y 48,08 € en el extranjero. Con pernoctación, el límite asciende a 53,34 € diarios en territorio nacional y 91,35 € fuera de España. Debes pagar con tarjeta, conservar la factura del establecimiento de hostelería y justificar el motivo profesional del desplazamiento.
¿Puedo deducir el móvil y el plan de datos como rider?
Sí, pero con condiciones. Para deducir el 100% del gasto, necesitas tener una línea de teléfono específica para tu actividad profesional, diferenciada de tu uso personal. Si utilizas el mismo móvil para ambos usos, Hacienda puede cuestionar la deducción. El mismo criterio aplica para el plan de datos y aplicaciones profesionales.
¿Los seguros médicos son deducibles para riders autónomos en 2025?
Sí. Puedes deducir las primas de seguro médico privado con un límite de 500 € anuales por persona. Esta deducción aplica para ti, tu cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan contigo. También son deducibles los seguros de responsabilidad civil profesional y seguros de baja laboral (IT) al 100%, sin límite.
¿Qué pasa si Hacienda me sanciona por deducir gastos incorrectamente?
La sentencia del Tribunal Supremo de mayo de 2025 establece que Hacienda debe demostrar la culpabilidad y mala fe antes de imponer sanciones. Ya no puede sancionar automáticamente por falta de documentación. Sin embargo, esto no te exime de la obligación de devolver las cantidades indebidamente deducidas más intereses. Por eso es fundamental asesorarte correctamente y justificar todos los gastos que declares.
¿Qué diferencia hay entre la estimación directa simplificada y el régimen de módulos para riders?
En estimación directa simplificada deduces gastos reales documentados y tienes mayor control sobre tu fiscalidad, mientras que en régimen de módulos la cuota es fija según criterios predeterminados sin posibilidad de deducir gastos reales. Para la mayoría de riders, la estimación directa simplificada es más favorable porque permite aprovechar todas las deducciones de combustible, mantenimiento, seguros y otros gastos profesionales.
¿Cuáles son los gastos de difícil justificación que puedo deducir en 2025?
En 2025 puedes deducir hasta el 5% de tu rendimiento neto (máximo 2.000€ anuales) en concepto de gastos de difícil justificación si tributan en estimación directa simplificada. Se trata de pequeños gastos cotidianos vinculados a la actividad pero que no disponen de factura específica, como propinas, pequeñas reparaciones improvisadas o materiales menores de consumo.
Próximas acciones recomendadas
Para maximizar tus deducciones y evitar problemas fiscales, te recomendamos:
- Consulta con un asesor fiscal especializado en riders para revisar tu situación fiscal específica y optimizar tu declaración
- Organiza un sistema de archivo digital de facturas desde hoy mismo para tener toda la documentación lista para la próxima declaración
- Calcula el porcentaje de tu vivienda dedicado a la actividad si trabajas desde casa, usando el modelo 036/037 para comunicarlo a Hacienda
- Revisa si tu régimen actual (módulos o estimación directa) es el más favorable para tu caso o si conviene cambiar en 2026
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