Si eres autónomo o trabajas como rider, probablemente utilizas tu móvil a diario para gestionar pedidos, comunicarte con clientes o coordinar entregas. La buena noticia es que puedes deducir parte de estos gastos en tu declaración de impuestos, reduciendo tu carga fiscal. Sin embargo, la clave está en conocer qué porcentajes acepta la Agencia Tributaria y cómo justificar correctamente estas deducciones.
La deducción de la factura del móvil es uno de los gastos deducibles más habituales entre profesionales autónomos, pero también uno de los que genera más dudas y errores en su aplicación. En esta guía te explicamos exactamente qué puedes deducir, cómo calcularlo según tu actividad, qué documentación necesitas conservar y casos prácticos específicos para diferentes perfiles profesionales.
Qué dice Hacienda sobre la deducción del móvil para autónomos
La Agencia Tributaria permite deducir los gastos del teléfono móvil y los datos cuando estén directamente relacionados con la actividad económica del autónomo. Este principio básico está recogido en el artículo 30 de la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Para que un gasto sea deducible debe cumplir tres requisitos fundamentales:
Estar relacionado con la actividad profesional: El móvil debe utilizarse para gestionar aspectos de tu negocio, contactar con clientes, proveedores o realizar tareas propias de tu actividad.
Estar debidamente justificado: Debes conservar las facturas a tu nombre o razón social, con NIF completo. Los recibos bancarios o tickets simplificados no son suficientes.
Estar correctamente registrado: El gasto debe aparecer contabilizado en tus libros de gastos e ingresos, vinculado al ejercicio fiscal correspondiente.
A diferencia de otros gastos profesionales que tienen porcentajes fijos establecidos por normativa, la deducción del móvil depende del criterio de afectación a la actividad. Esto significa que cada autónomo debe determinar razonablemente qué porcentaje de uso corresponde a su negocio y cuál a uso personal.
Porcentajes de deducción aceptados según el tipo de uso
La pregunta más frecuente es: ¿qué porcentaje puedo deducir? La respuesta no es única, ya que depende del uso real que hagas del terminal. Sin embargo, existen criterios y rangos generalmente aceptados por la administración tributaria.
Uso exclusivo profesional (100%)
Puedes deducir el 100% de la factura si demuestras que el móvil se utiliza exclusivamente para la actividad profesional. Esto implica tener una línea específica para el negocio, distinta de tu teléfono personal.
Situaciones donde aplica:
- Tienes dos líneas móviles: una personal y otra profesional claramente diferenciadas
- El número profesional aparece en tu web, tarjetas de visita y comunicaciones comerciales
- Puedes demostrar que todo el tráfico corresponde a llamadas o gestiones de trabajo
Este criterio es el más defendible ante una inspección, pero requiere que realmente mantengas esa separación en la práctica.
Uso mixto con predominio profesional (70-80%)
La mayoría de autónomos utiliza un único móvil para uso mixto. En estos casos, los porcentajes más habituales y prudentes oscilan entre el 70% y 80% de deducción, especialmente para profesionales cuya actividad depende intensamente del teléfono.
Perfiles que suelen aplicar estos porcentajes:
- Riders y repartidores que gestionan pedidos mediante apps
- Comerciales y representantes que contactan continuamente con clientes
- Profesionales de servicios que coordinan citas y trabajos telefónicamente
- Autónomos que trabajan íntegramente desde el móvil
Este rango es razonable si puedes justificar que la mayor parte de tu tiempo laboral implica uso del dispositivo. Aunque Hacienda no establece porcentajes fijos, en la práctica admite estos criterios cuando están fundamentados.
Uso moderado profesional (50%)
El 50% es el porcentaje más conservador y el que menos cuestionamientos genera. Se considera prudente cuando el móvil se usa de forma equilibrada entre vida personal y profesional.
Perfiles que suelen aplicar este porcentaje:
- Autónomos con actividades que no dependen centralmente del teléfono
- Profesionales que trabajan principalmente en oficina o taller
- Consultores y freelances con comunicación moderada con clientes
Deducir el 50% es una opción segura que raramente genera problemas en inspecciones, aunque implica renunciar a optimizar fiscalmente si tu uso real es superior.
Comparativa de deducción según factura mensual
| Factura mensual | Deducción 50% | Deducción 70% | Deducción 100% |
|---|---|---|---|
| 20€ | 120€/año | 168€/año | 240€/año |
| 30€ | 180€/año | 252€/año | 360€/año |
| 40€ | 240€/año | 336€/año | 480€/año |
| 50€ | 300€/año | 420€/año | 600€/año |
| 80€ | 480€/año | 672€/año | 960€/año |
Si estás en el tramo del 30% de IRPF (ingresos entre 20.200€ y 35.200€ anuales), una factura de 40€ mensuales con deducción del 70% te supondría un ahorro fiscal real de aproximadamente 100€ al año.
Caso específico: riders y repartidores autónomos
Los riders de plataformas como Glovo, Uber Eats o Just Eat tienen un caso particularmente claro para la deducción del móvil. Su actividad profesional depende completamente del uso del smartphone para recibir pedidos, navegar rutas y comunicarse con la plataforma.
Porcentaje recomendado para riders
Para riders que trabajan a jornada completa o parcial significativa, es razonable aplicar una deducción del 70-80% de la factura del móvil y los datos. En muchos casos, incluso podría justificarse el 100% si se utiliza exclusivamente durante las horas de trabajo.
Justificaciones específicas para riders:
- El móvil es la herramienta principal de trabajo, imprescindible para recibir pedidos
- Las apps de reparto consumen datos constantemente durante la jornada laboral
- La navegación GPS para rutas genera uso intensivo de datos
- La comunicación con clientes y soporte técnico se realiza desde el dispositivo
Gastos adicionales deducibles relacionados
Además de la tarifa mensual, los riders pueden deducir:
Datos móviles adicionales: Si contratas gigas extra por necesidades profesionales, son 100% deducibles con justificación adecuada.
Renovación del terminal: El coste del smartphone puede amortizarse según las tablas oficiales de amortización. Los dispositivos móviles se consideran equipos informáticos con un coeficiente máximo de amortización del 25% anual (4 años de vida útil).
Accesorios profesionales: Soportes para la bici o moto, power banks para mantener la batería, fundas resistentes necesarias para el trabajo.
Ejemplo práctico: deducción anual de un rider
Perfil: Rider autónomo que trabaja 6 días a la semana, 8 horas diarias
Gastos móvil:
- Tarifa mensual 50GB: 35€/mes = 420€/año
- Porcentaje deducción aplicado: 75%
- Deducción tarifa: 315€/año
Renovación smartphone:
- Móvil profesional: 400€
- Amortización anual (25%): 100€/año
- Porcentaje afectación: 75%
- Deducción amortización: 75€/año
Accesorios:
- Soporte móvil: 25€
- Power bank: 35€
- Deducción accesorios: 60€/año
Total deducción anual: 450€
Con un tipo impositivo del 30% (IRPF + retención), el ahorro fiscal real sería de aproximadamente 135€ anuales.
Requisitos para justificar la deducción correctamente
No basta con aplicar un porcentaje en tu declaración. Hacienda puede requerir justificación de los gastos deducidos, especialmente en caso de inspección. Estos son los requisitos imprescindibles.
Documentación obligatoria
Factura completa y nominativa: Debe estar a nombre del autónomo o la razón social, incluir NIF completo, desglose de conceptos, IVA (si aplica) y cumplir los requisitos del Real Decreto 1619/2012 sobre obligaciones de facturación.
Facturas electrónicas: Las operadoras suelen emitir facturas electrónicas. Asegúrate de descargarlas mensualmente y conservarlas organizadas. Un simple recibo bancario o SMS no es válido.
Medios de pago trazables: El pago debe realizarse preferiblemente mediante transferencia bancaria, tarjeta o domiciliación. Los pagos en efectivo superiores a 1.000€ no son deducibles según la Ley 7/2012 de prevención del fraude fiscal.
Registro contable
Cada factura del móvil debe registrarse en tu contabilidad:
- Libro de gastos: Anota fecha, proveedor, concepto, base imponible, IVA y porcentaje de deducción aplicado
- Criterio temporal: El gasto debe imputarse al ejercicio fiscal correspondiente (año natural)
- Clasificación correcta: Identifica el gasto como «Servicios de telecomunicaciones» o «Teléfono móvil»
Criterio de afectación documentado
Aunque no es obligatorio documentar formalmente el porcentaje elegido, es muy recomendable tener preparada una justificación razonable:
- Memoria explicativa del uso profesional del móvil en tu actividad
- Registro aproximado de llamadas o uso de datos profesionales
- Evidencia de que el número aparece como contacto comercial
- Para riders: capturas de las horas trabajadas en plataforma
Esta documentación adicional no se presenta con la declaración, pero puede resultar decisiva si Hacienda cuestiona la deducción.
Otros gastos de telefonía deducibles para autónomos
Más allá del móvil, existen otros servicios de telecomunicaciones que puedes deducir según el mismo criterio de afectación a la actividad.
Internet fibra o ADSL
Si trabajas desde casa, puedes deducir parte de la cuota de internet. El porcentaje depende del uso:
- 100% deducible: Si tienes una línea exclusiva para la oficina o local profesional
- 30-50% deducible: Si trabajas desde casa y el uso es mixto (personal y profesional)
Para la fibra del hogar con uso mixto, el 30% es un porcentaje prudente y generalmente aceptado. En una cuota de 40€/mes, esto supone 144€ anuales deducibles.
Línea fija profesional
Si mantienes un teléfono fijo para el negocio, es 100% deducible siempre que esté claramente destinado a la actividad:
- Línea del despacho, oficina o local comercial
- Número que aparece en tu publicidad y comunicaciones comerciales
- Uso exclusivamente profesional demostrable
Tarjetas SIM adicionales y roaming
- SIM de datos para tablet u ordenador: 100% deducible si se usa exclusivamente para trabajo
- Gastos de roaming profesional: Llamadas y datos en viajes de trabajo son deducibles al 100%
- Líneas para empleados: Si contratas líneas para trabajadores, son gastos de personal 100% deducibles
Errores frecuentes que debes evitar
Deducir sin factura adecuada
El error más común es deducir gastos con documentación insuficiente. Los tickets simplificados o recibos bancarios sin factura completa no son válidos. La factura debe incluir tu NIF y cumplir requisitos legales.
Aplicar porcentajes excesivos sin justificación
Deducir el 100% con una única línea de uso personal y profesional es arriesgado sin pruebas sólidas. Hacienda puede considerar que hay uso personal no declarado y rechazar parte de la deducción.
No conservar las facturas el tiempo requerido
Debes conservar todas las facturas durante 4 años desde la presentación de la declaración. La destrucción prematura puede suponer que no puedas justificar los gastos ante una inspección.
Confundir deducción en IRPF con IVA
Son conceptos diferentes:
- IRPF: Deduces el porcentaje del gasto según afectación (70%, 50%, etc.)
- IVA: Si estás en régimen general, puedes deducir el IVA soportado en el mismo porcentaje
Si estás en módulos, no puedes deducir el IVA de las facturas, solo el gasto en IRPF.
No revisar facturas de operadora
Las operadoras a veces incluyen servicios adicionales no contratados o tarifas que cambian. Revisa cada factura antes de registrarla y reclama cargos incorrectos. Solo debes deducir gastos reales y necesarios para tu actividad.
Guía paso a paso para deducir tu factura del móvil
Paso 1: Define tu porcentaje de deducción
Analiza honestamente el uso profesional de tu móvil:
- ¿Tienes línea exclusiva para trabajo? → 100%
- ¿Tu actividad depende del móvil constantemente? → 70-80%
- ¿Uso equilibrado personal y profesional? → 50%
Documenta mentalmente o por escrito la justificación de este porcentaje.
Paso 2: Asegura facturas correctas
Comprueba que tu operadora emite facturas a tu nombre y NIF:
- Accede al área de cliente de tu operadora
- Verifica que los datos fiscales son correctos
- Cambia a factura completa si tienes recibo simplificado
Paso 3: Descarga y archiva las facturas
Cada mes:
- Descarga la factura electrónica en PDF
- Guárdala en una carpeta organizada por año: «Facturas_2025/Movil/»
- Nomenclatura clara: «202501_Movistar_movil.pdf»
Paso 4: Registra el gasto en tu contabilidad
En tu libro de gastos o software de facturación:
- Fecha: día de emisión de la factura
- Proveedor: nombre de la operadora
- Concepto: «Teléfono móvil enero 2025»
- Base imponible: importe sin IVA
- IVA: 21% (si aplica)
- Porcentaje deducción: tu porcentaje elegido
Paso 5: Aplica la deducción en tu declaración
Al realizar tu declaración trimestral (modelo 130) o anual (Renta):
- Suma todos los gastos de móvil del período
- Aplica el porcentaje de afectación
- Incluye el resultado en gastos deducibles
La mayoría de gestorías y software de autónomos calculan automáticamente el porcentaje si lo has configurado previamente.
Paso 6: Conserva documentación por 4 años
Mantén archivadas todas las facturas durante al menos 4 años desde la presentación de la declaración correspondiente. Ante una inspección, deberás presentarlas junto con justificantes de pago.
Fiscalidad comparada: autónomo en régimen general vs. módulos
El tratamiento del gasto del móvil varía según el régimen fiscal del autónomo.
Régimen de estimación directa (general o simplificada)
Es el régimen donde puedes deducir gastos reales. Tanto en estimación directa normal como simplificada:
- Deduces el porcentaje del gasto que corresponda a la actividad
- Puedes deducir el IVA soportado en el mismo porcentaje (si estás en régimen general de IVA)
- Máxima flexibilidad para optimizar fiscalmente
Ejemplo: Factura de 50€ (41,32€ base + 8,68€ IVA), deducción 70%
- IRPF: 28,92€ deducibles
- IVA: 6,08€ deducibles
Régimen de estimación objetiva (módulos)
Si tributas por módulos, el sistema es completamente diferente:
- Tus ingresos y gastos están prefijados por ley según módulos
- No puedes deducir gastos reales, incluido el móvil
- El sistema ya contempla una estimación de todos tus gastos
Excepción: Puedes deducir gastos extraordinarios específicamente permitidos (muy limitados) e incentivos al empleo, pero el móvil no entra en estas categorías.
Si estás en módulos y consideras que tus gastos reales son elevados, podría interesarte cambiar a estimación directa simplificada. El cambio debe comunicarse en el mes de diciembre anterior al año en que quieres aplicarlo.
Preguntas Frecuentes sobre la deducción del móvil para autónomos
¿Puedo deducir la factura del móvil si estoy dado de alta como autónomo a tiempo parcial?
Sí, puedes deducir la factura del móvil independientemente de si trabajas a tiempo completo o parcial como autónomo. Lo relevante es el uso profesional real del dispositivo, no el tiempo dedicado a la actividad. Si trabajas menos horas, probablemente debas aplicar un porcentaje de deducción más conservador (30-50%) que refleje ese uso más limitado.
¿Necesito dos móviles para deducir el 100% de uno de ellos?
Técnicamente sí. Para deducir el 100% de una línea móvil, Hacienda espera que demuestres uso exclusivamente profesional, lo cual es difícil de justificar si es tu único teléfono. La opción más segura es mantener dos líneas (una personal y otra profesional) y deducir el 100% de la profesional. Alternativamente, puedes deducir un porcentaje razonable (50-80%) de tu única línea.
¿Qué pasa si Hacienda considera que mi porcentaje de deducción es excesivo?
Si en una inspección Hacienda cuestiona el porcentaje aplicado, te requerirá justificación. Si no puedes demostrar razonablemente ese uso profesional, puede reducir la deducción al porcentaje que considere adecuado, exigir la diferencia de impuestos no pagados, más intereses de demora y posible sanción (entre el 50-150% de la cantidad dejada de ingresar). Por eso es importante ser conservador y mantener documentación de respaldo.
¿Puedo deducir el móvil si facturo a una única empresa pero soy autónomo?
Sí, el hecho de facturar a un único cliente no impide la deducción de gastos necesarios para tu actividad. Si utilizas el móvil para coordinar con esa empresa, gestionar tu negocio o realizar tu trabajo, el gasto es deducible según el uso profesional real. Este escenario (autónomo con un solo cliente) puede tener otras implicaciones fiscales relacionadas con la falsa autonomía, pero no afecta directamente a la deducibilidad del móvil.
¿Los riders pueden deducir el 100% del móvil si solo lo usan durante horas de trabajo?
Sí, si puedes demostrar que el móvil solo se utiliza durante las horas de reparto y tienes otro dispositivo para uso personal, la deducción del 100% es justificable. Para reforzar esta justificación conviene: conservar registros de horas trabajadas en la plataforma, evidenciar que tienes otro teléfono personal, y mantener el terminal profesional configurado exclusivamente con apps de trabajo. En la práctica, muchos riders aplican el 70-80% como porcentaje seguro sin necesidad de esta separación estricta.
¿Puedo cambiar el porcentaje de deducción de un año a otro?
Sí, puedes ajustar el porcentaje de deducción cada año según cambie tu uso profesional del móvil. Si un año trabajas más horas como autónomo, es lógico aumentar el porcentaje; si reduces actividad, deberías disminuirlo. Lo importante es que el porcentaje de cada ejercicio fiscal sea coherente con tu realidad profesional de ese período y puedas justificarlo. No hay obligación de mantener el mismo porcentaje indefinidamente.
¿Cómo documento el criterio de afectación si Hacienda inspecciona?
Aunque no es obligatorio presentar una justificación formal con la declaración, es muy recomendable tener preparada una memoria o documento donde expliques razonadamente tu porcentaje elegido. Incluye: descripción de tu actividad profesional, explicación de cómo utilizas el móvil en el negocio, número de horas de trabajo diarias, tipo de llamadas o datos que gestionas, y evidencia de que el número aparece en tus comunicaciones comerciales. En caso de inspección, esta documentación puede resultar decisiva para defender tu deducción.
¿Qué diferencia hay entre deducir el móvil en IRPF y en IVA?
Son deducciones complementarias pero independientes: en IRPF deduces el porcentaje del gasto total que corresponde a la actividad profesional (reduciendo la base imponible del impuesto sobre la renta), mientras que en IVA deduces el IVA soportado en el mismo porcentaje (si estás en régimen general y el operador es UE/no UE conforme). Si estás en régimen de módulos, solo puedes deducir en IRPF, no en IVA.
Próximos pasos para optimizar tus deducciones
Ahora que conoces las reglas sobre deducción del móvil, te recomendamos:
- Verifica tu documentación: Consulta con tu asesor fiscal si tus facturas cumplen los requisitos legales y revisa que tienes archivadas todas las de los últimos 4 años
- Calcula tu ahorro potencial: Aplica los porcentajes mostrados en las comparativas para estimar cuánto podrías optimizar en tu próxima declaración
- Documenta tu criterio: Prepara una justificación escrita de tu porcentaje de afectación, especialmente si trabajas como rider o en profesiones que dependen del móvil
- Revisa otros gastos deducibles: El móvil es solo una partida; también puedes deducir internet, software, herramientas y otros gastos profesionales necesarios
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